ものづくり日本の海外戦略
関税と移転価格の波にもまれ

ものづくり日本の海外戦略
  • 村田守弘・石川敏夫・柴田篤 著
  • 発行年:2010/09/30
  • ISBN:978-4-8051-0960-1
  • Cコード:C3034
  • ページ数:410
  • 判型:四六
  • 定価(税込): 2,750円

 国際進出が加速する中小企業に移転価格や関税に関して、各国のケーススタディー等を紹介し戦略的国際税務戦略を明らかにする。

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  • 書籍紹介

【目次】
はじめに
第1章 ものづくりは現場が大事!
しかし海外展開では、
それがすべてではない!
海外に出たら、大企業も中小企業も「日本企業」として扱われる
①1990年代の移転価格税制のターゲット
②2000年代の移転価格税制のターゲット
③2010年代の移転価格税制のターゲット
日本の移転価格税制処分の移り変わり
事業の成功とは
グローバル化へと進んだ中小企業
①株式会社ナンシン
②ポリマテック株式会社
③株式会社カジワラ
中小企業のグローバル化は、避けて通れない
ユニクロのビジネスモデル
海外で成功するためのキーワード
キーワードその①知識より智恵を使うことです
キーワードその②現地の事業環境を良く知ることです
キーワードその③現地での情報収集が大事です
キーワードその④儲けすぎるということは……いいことです
キーワードその⑤海外に出たら、大企業も中小企業もすべて日本企業です
キーワードその⑥国際税務摩擦を恐れずに、恐れる視点が異なります
キーワードその⑦税務当局は「そんなバカな!」と思えることを平気でします
キーワードその⑧IFRSは税務ではないのです
キーワードその⑨知識を得るには、おカネを使うことです
海外で成功するために──基本問題
ケーススタディ①海外子会社での移転価格課税
ケーススタディ②海外子会社からの製品に対する関税
ケーススタディ③非関税障壁について
第2章 日本の移転価格税制とその運用
ケーススタディ①移転価格税制の基本
ケーススタディ②国外関連者の範囲
ケーススタディ③独立価格比準法
ケーススタディ④再販売価格基準法
ケーススタディ⑤原価基準法
ケーススタディ⑥その他の方法──取引単位営業利益法
ケーススタディ⑦その他の方法──プロフィット・スプリット法
◎コヒーブレーク 移転価格税制導入の背景
◎ワンポイントアドバイス 移転価格における文書化規定
移転価格税制の条文の読み方
第3章 各国の移転価格税制とその運用
1 移転価格税制におけるグローバル・スタンダード
ケーススタディ①移転価格税制のグローバル・スタンダードとは
◎コヒーブレーク OECDとは
2 中国の移転価格税制とその運用
ケーススタディ②移転価格税制の執行状況について
ケーススタディ③中国の文書化について
ケーススタディ④日本企業が直面している税務問題──恒久的施設
◎コヒーブレーク 中国人にとって最高の幸せ
3 インドの移転価格税制とその運用
ケーススタディ⑤インドの移転価格税制とタックスホリデー
ケーススタディ⑥インドの移転価格調査──ソニーのインド子会社
4 ASEANの移転価格税制とその運用
ケーススタディ⑦ASEAN各国の移転価格税制
5 米国の移転価格税制とその運用
ケーススタディ⑧あるべき移転価格の幅
ケーススタディ⑨グループ内役務提供
ケーススタディ⑩利益比準法の算定方法
◎ワンポイントアドバイス 移転価格で用いられる統計の概念-四分値(四分位範囲)
第4章 戦略的移転価格対策
ケーススタディ①米国でのジョイントベンチャーに輸出する場合
1 あるべき移転価格の算定方法
2 戦略的移転価格設定の手順
3 機能とリスクの分析
4 比較対象取引の選定と移転価格算定方法の選択
ケーススタディ②生産拠点が数カ国にちらばっている場合
移転価格調査
移転価格調査の引き金
移転価格調査が実施される可能性が高い企業とは
◎ワンポイントアドバイス 移転価格調査の手順
◎ワンポイントアドバイス 移転価格と関税のハザマに海外進出成功のカギがある
第5章 移転価格税務訴訟
ケーススタディ①今治造船会社事件
ケーススタディ②タイ金利事件
ケーススタディ③アドビ事件
ケーススタディ④日本圧縮端子事件
◎ワンポイントアドバイス 相互協議について
相互協議手続きの概要
相互協議手続きの流れ
◎ワンポイントアドバイス 事前確認制度(APA)について
事前確認制度の概要
事前確認手続きの流れ
事前確認申請の利点
◎ワンポイントアドバイス 税務争訴度について
異議申立て手続の概要
審査請求手続の概要
第6章 関税
1 法律としての関税の持つ二面性 通商法×租税法
2 関税 ケーススタディ
ケーススタディ①アンダーバリュー
ケーススタディ②エンジン開発サポート費用
ケーススタディ③無償の金型提供
ケーススタディ④輸入者が支払った滞船料
ケーススタディ⑤デザイン開発サポート費用
ケーススタディ⑥関税を合法的に下げる方法
ケーススタディ⑦中国と貿易する場合の留意点
ケーススタディ⑧中国での加工貿易について
◎コヒーブレーク 増値税
◎コヒーブレーク 中国の法体系
3 関税におけるグローバル・スタンダード~GATTからWTOへ
4 FTA/EPAが結ばれると、ビジネスはどう変わるのか
ケーススタディ⑨FTA/EPAについて
ケーススタディ⑩インコタームズ(Incoterms)
◎コヒーブレーク 韓国のFTA政策
◎関税の条文の読み方
第7章 戦略的関税対策
ケーススタディ①アパレル製品の輸入
1 あるべき通関価格の算定方法
2 戦略的関税価格設定の手順
3 関税評価と対価性
4 あるべき通関価格算定方法の選択
ケーススタディ②東アジアグローバルビジネスの展開
1 関税削減の目標を設定すること
2 あるべき通関価格を下げる施策を練ること
3 税関当局との無用な争いを避けること~文書化する
関税価格調査
関税価格調査の引き金
税関事後調査が実施される可能性が高い企業とは
◎ワンポイントアドバイス 関税の税務調査である事後調査とは
◎コヒーブレーク 原産地ルール
◎ワンポイントアドバイス 関税での評価方法
◎ワンポイントアドバイス 関税率の適用の指針
第8章 非関税障壁
非関税障壁とは
ケーススタディ①非関税障壁に対する対応~通信機器部品の製造業
ケーススタディ②非関税障壁に対する対応~健康器具
ケーススタディ③非関税障壁に対する対応~「それ以外の非関税障壁」
ケーススタディ④輸出業者に課される制限
◎コヒーブレーク 「外為法」は過去の遺物か
附録 移転価格と関税に関する基本用語集


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