会計と税務のズレ！
　

【目次】
CONTENTS
はじめに
もくじ
税務会計
　１　税務会計の範囲はこんなに広い
　２　税務会計と企業会計はそもそも目的が違う
　３　税務会計と所得税の関係
　　コラム　所得税法における「所得」と法人税法における「所得」
　４　税務上の特典制度 . 青色申告制度（個人・法人）
　５　商法、会社法と税務会計の関係
　６　会計処理の基準とは　一般に公正妥当と認められる会計処理の基準
　　６－１　法人税法上の所得と企業会計上の利益との関係
　６－２　「別段の定め」という例外規定
　　コラム 消費税処理との関係　消費税の混用処理をするとなぜいけないか
　７　事業年度
　８　清算所得課税、年度の中途で解散した場合の事業年度
　９　企業利益と課税所得
ＰＬ関係　企業会計×税務会計
　１　益金
　　１－１　益金に含める金額　無償の取引でも収益と認識する
　　１－２　受取配当金の益金不算入
　　１－３　資産の評価益の益金不算入
　　１－４　還付金の益金不算入
　２　収益の計上時期
　　２－１　収益の計上時期（企業会計×税務会計）
　　２－２　販売代金が確定していない場合
　　２－３　割賦販売の場合
　　２－４　請負による収益の認識
　　２－５　工事進行基準を使う場合
　　２－６　委託販売、予約販売、試用販売の場合
　　２－７　リース取引の場合
　３　資産の譲渡又は役務の提供
　　３－１　親会社が子会社に無償で資産を譲り渡す場合
　　３－２　他人から無償で資産を譲り受ける場合
　４　損金
　４－１　損金に含める金額
　４－２　売上原価（参考）所得税における必要経費の額に算入すべき金額
　４－３　減価償却費
　４－４　過大な役員給与等の取扱い
　４－５　使用人給与の取扱い
　４－６　寄附金、交際費等
　４－７　租税公課
　４－８　研究開発費
　４－９　貸倒損失
　４－１０　使途不明金　40%の特別税率
　４－１１　欠損金の繰越控除と繰戻し還付
　　コラム　損金経理とみなし損金経理
　　コラム　更正の請求との関係
ＢＳ関係　企業会計×税務会計
　１　賃借対照表の評価
　　１－１　期末棚卸資産の評価
　　１－２　資産の再評価
　　１－３　有価証券のさまざまな取扱い
　　１－４　のれん（goodwill）の計上
　　１－５　国庫補助金で資産を取得した場合　圧縮記帳
　　１－６　引当金
　　１－７　準備金
　２　資本等取引
　　２－１　資本取引と損益取引
　　２－２　資本等取引に関する企業会計と税務会計の差　ライブドア事件を例に
　３　税法上の積立金（利益積立金と旧資本積立金）
　４　税効果会計
　　４－１　税効果会計とは
　　４－２　税効果会計の機能（法人税申告書との関係）
　　４－３　税効果会計の対象とならない項目
税務調整・申告調整と税務調査
　１　税務調整
　２　申告調整事項
　３　確定決算と確定申告
　４　中間申告
　５　粉飾決算
　６　修正申告と更正の請求
　７　税務調査
　８　納税者の権利救済　①不服申立て　②訴訟
米国の税務会計
　１　課税所得の計算期間
　２　課税所得の計算方法
日本と異なる課税所得の計算方法
原則的な会計処理方法
　①現金主義
　②発生主義
発生主義の例外
　③その他の方法　ハイブリッド法
財務省の指定する会計処理方法
３　米国における税務会計と財務会計との関係　エンロン事件を参考に
コラム エンロン事件の反省をふまえて
法令上・通達上の慣用語

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