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ポイント解説! 中国税務の注目点



近藤義雄 著

税務制度も変化めまぐるしい中国で、今これだけは外せないポイントを集中解説! 注目するのは──
|鷓澎課税とPE課税
中国子会社の資本再編に関わる外貨管理制度
8什濘聞埣罎痢営業税の増値税改革実験
いずれも中国に進出した日本企業が必ず直面する税務問題です。

ポイント解説! 中国税務の注目点
発行年月
2012年10月29日
著者
近藤義雄   
定価
3,780円(税込)
ISBNコード
ISBN-13: 978-4-8051-1006-5
Cコード
Cコード: C2034
書籍サイズ
A5判 304頁

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目次・内容紹介


【目次】
機|鷓澎課税とPE課税
 1 中国子会社への出向者
 (1)本社給与の税務処理
   ―蠧誓任糧鷁歙
   ∨/誉任梁散盪仔
 (2)中国の個人所得税課税
   。映以上5年以下の居住者
   高級管理職報酬を役員報酬として処理する方法
   9盖藉浜職報酬を賃金給与として処理する方法
 2 中国子会社と日本本社の役員兼任
 (1)日本の役員報酬の源泉徴収課税
 (2)中国の個人所得税課税
  。映以上5年以下の居住者
  高級管理職報酬を役員報酬として処理する方法
  9盖藉浜職報酬を賃金給与として処理する方法
  て本役員報酬の二重課税問題
 3 親子会社間のサービスPE課税
 (1)サービスPE条項
   ‘中租税条約
   ∋藩竸佑泙燭枠鑞兌
   L鯡崖萋
   て碓譽廛蹈献Дト
   ヌ鯡劃鷆ヾ間の判定
   ζ探権使用料とサービスPE課税の関係
 (2)親子会社間のサービスPE課税
   ‘中租税条約とOECDモデル租税条約
   中国の親子会社PE課税
 (3)サービスPE課税の判定基準
   ]働契約の締結と業務の指揮権
   ⊃道匆饉甸屬離機璽咼坑丕轍歙
 (4)立替給与の国外送金
 解説1 中国PE
 (1)租税条約
   。錬釘達張皀妊訌点脳鯡
   中国租税条約解釈規定
 (2)恒久的施設
   々欝彭施設の定義
   恒久的施設の例示
 (3)建設PE
   〜点脳鯡鵑両鮃
   恒久的施設の存続期間
   4慙△垢覺篤調浜活動
   て碓譽廛蹈献Дトの判定
   ス事場所の移動
   作業の停止
 (4)代理人PE
   ―沼安緲人PE
   独立代理人
 (5)例外規定
   〜点脳鯡
   ∧篏的準備的活動の特徴
   9欝彭施設の例示
 解説2 サービスPE
 (1)サービスPE
   〜点脳鯡
   ▲機璽咼皇鷆
   準備的補助的活動
   て探権使用料とサービスPE課税
 (2)親子会社間のサービスPE
   〜点脳鯡
   ⊃道匆饉甸屬離機璽咼坑丕轍歙
   C羚餽馥睨,竜定

供|羚饂匆饉劼隼駛楮栃
 1 利益剰余金の資本組入
 (1)中国子会社の資本組入
   ‐μ撹門の審査批准手続
   外貨管理部門の批准手続
   9商行政管理局の登記手続
   ご覿伐餬彎紊僚萢
   チ資における留意事項
   γ羚饌出資者の企業所得税
   С姐饌出資者の企業所得税
 (2)日本親会社の税務と会計の処理
   ‘本の税務処理
   日本の会計処理
 2 外国投資性公司の国内再投資
 【2−1】利益剰余金の資本組入を伴う国内再投資
 (1)外国投資性公司の資本組入
   ヾ愀古局への申請手続
   企業会計上の処理
   A資における留意事項
   ご覿判蠧誓任僚萢
 (2)日本親会社の税務と会計の処理
   ‘本の税務処理
   日本の会計処理
 【2−2】利益剰余金の資本組入を伴わない国内再投資
 (1)利益剰余金の資本組入
 (2)資本組入を行わない国内再投資
 【2−3】外国投資企業の持分譲渡
 (1)企業所得税の源泉徴収課税
   仝酸税額の計算
   ⇔碓媚項
 (2)日本親会社における外国税額控除
 解説3 外貨管理制度
 (1)外国為替管理条例
   |羚颪粒姐餔拌愆浜制度
   外貨管理の対象
   3芦澣制
 (2)外貨口座と外債登記
   ヽ姐馘蟷餞覿箸粒芦濺亠
   経常項目外貨口座の開設
   資本項目外貨口座
   こ虻津亠管理
 (3)外貨口座管理
   々馥盖々修旅餝鯵芦澹座
   国外機構の国内外貨口座
   C羚餽馥發離フショア口座
 (4)クロスボーダー人民元口座
   .ロスボーダー貿易人民元決済
   国外機構の人民元決済口座
   クロスボーダー人民元による外国直接投資
   せ駛楾猝椰楊姥気砲茲覲姐馗樟榲蟷颪粒芦澳浜
 (5)外国直接投資の外貨管理
   ヽ姐馘蟷饉圓粒芦澹座
   外国投資者の出資方法
   9馥盧禿蟷颪粒芦澳浜
   い修梁召粒芦濟駛楸盍浜
 (6)外貨資本金の出資検証報告
   仝認会計士の出資検証
   ⊇仍餮‐敲鷙霆
 (7)外国投資企業の増資留意事項
   ヽ芦濟駛楸發料資手続
   外貨資本金口座の留意事項
 (8)外国投資性公司の増資問題
   々馥盥臻―蠧世砲茲觝禿蟷颪鉾爾α資手続
   ∩資問題の改善措置
 解説4 資本再編税務
 (1)配当と持分譲渡の源泉課税
   “鶺鐔惨覿箸紡个垢觚酸課税
   居住企業間の配当免税
   H鶺鐔惨覿箸竜々宗⊂貊蠅稜枦免税
   で枦の税務処理
   デ枦の源泉徴収
 (2)持分譲渡課税
   \婆嚇亠
   ∋分譲渡所得計算
   G枦の税務処理

掘 ̄超叛任料値税改革実験
 1 現代サービス業
 【1−1】コンサルティングサービス業
 (1)営業税の税負担の消滅
 (2)税込価格による価格調整
 【1−2】コンサルティング企業が業務の一部を下請けする場合
 (1)営業税の税負担の消滅
 (2)税込価格による価格調整
 【1−3】コンサルティング企業に重要な外部経費がない場合
 (1)営業税の税負担の消滅
 (2)税込価格による価格調整
 2 有形動産リース業
 【2−1】オペレーティングリースサービス
 (1)営業税の税負担の消滅
 (2)税込価格による価格調整
 【2−2】ファイナンスリースサービス
 (1)営業税の差額課税方法
 (2)即課税即還付方法
 (3)税込価格による価格調整
 3 交通運輸業
 (1)営業税の税負担すなわち納税資金の消滅
 (2)税込価格による価格調整
 (3)上海市の実験改革結果
 4 国外取引と輸出取引
 【4−1】中国国外の実験納税者
 (1)営業税の税負担の消滅
 (2)税込価格による価格調整
 【4−2】研究開発サービスの輸出取引
 (1)免税控除還付方法の適用
 【4−3】コンサルタントサービスの輸出取引
 (1)免税方法の適用
 解説5 増値税改革実験
 (1)実験方案と実施弁法
   _革実験の動向
   適用範囲
   2歙妊機璽咼紅楼呂涼躰
 (2)税額計算方法
   〜値税の税額計算
   営業税の税額計算
   実施弁法の税額計算
 (3)仕入税額控除
   〇兎税額控除
   ∪燃杞欺証憑
   税額控除不能項目
   と鷁歙嚢猝
   ス欺不能税額の簡便計算
   控除税額の戻し処理
 (4)販売額の決定
   “稜箜
   課税サービスの区分計算
 (5)輸出取引
   〕⊇仄莪
   ¬叛嚢欺還付方法
   L叛琶法
 (6)申告納付と源泉徴収
   ’疾乃遡海糧生
   納税場所
   8酸徴収義務者
   で疾粘限
 (7)実験地区と非実験地区
   ー存廓疾納圓犯鷦存廓疾納
   ⊆存鈎篭茲犯鷦存鈎篭
   実験納税者と仕入税額控除
 (8)経過措置
   ‐絣せ圓虜眄支持政策
   営業税の経過政策


【著者プロフィール】
近藤義雄(こんどう・よしお)
近藤公認会計士事務所所長、公認会計士
稲田大学大学院商学研究科修士課程を修了後、監査法人に勤務し公認会計士を登録、監査部門にて約22年間、上場会社と大会社の監査に従事。1986年に日本人の公認会計士として初めて北京に駐在、日本企業に中国の会計税務コンサルティングを提供。帰国後も日本企業に対して中国の投資・会計・税務のアドバイザリー業務を提供し、中国関連業務は通算30年の経験。2000年末に監査法人を退職、2001年1月に近藤公認会計士事務所を開設。現在、公認会計士の専門知識と実務経験を活用して、中国の投資・会計・税務に関する専門サービスを提供し、日本と中国に跨る会計と税務のアドバイザリー業務を提供するとともに、最新の中国専門情報を広く社会に提供している。


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